工程款税率3%和9%

1、什么是工程款税率？

工程款税率是指在工程（建设）合同项下，发包方支付给承包方或服务方的工程款项中，需要计入增值税并缴纳的税率。根据不同的项目类型和税务政策，工程款税率有不同的设定。

2、工程款税率的适用范围是什么？

根据税务政策，工程款税率适用于以下范围：

（1）建设工程承包和分包合同；

（2）机电设备安装工程承包和分包合同；

（3）建筑安装工程承包和分包合同；

（4）城市园林绿化工程承包和分包合同；

（5）铁路、公路、港口、水利、机场、隧道、桥梁等基础设施工程承包和分包合同。

3、工程款税率的计算方式？

工程款税率的计算方式如下：

工程款金额×工程款税率=应缴纳增值税

其中，工程款金额指建设合同项下发包方支付给承包方或服务方的总款项（不含税），并且在税务申报时，需要提供发票。

4、工程款税率的变化？

根据国家税务总局官方发布的政策，自2018年5月1日起，工程款税率从之前的11%下调至9%。而此前，工程款税率曾在2016年4月1日从之前的5%上调至11%。因此，税务政策对工程款税率的调整是常态。

5、什么样的项目适用3%的工程款税率？

根据税务政策规定，国家重大科技专项项目、国家、省、自治区、直辖市重点工程项目、国家大型企业改制、引进国外先进技术项目等特定项目可以适用3%的工程款税率。对于该类项目，可向税务局提出申请，并符合相关审批条件后，才能享受3%的税率。

6、工程款税率9%和3%之间的差异是什么？

除了税率本身的不同之外，3%的工程款税率适用范围比较有限，而9%的工程款税率适用范围相对广泛。此外，申请适用3%的工程款税率需要符合一定的条件和标准，如项目的科技含量、技术创新、对产业发展的推动等方面都有一定的要求。

7、工程款税率对企业的影响？

工程款税率对企业的影响主要体现在税费成本上。由于工程款中需要计入增值税，因此工程款税率的提高会直接增加企业的税费成本。对于以工程承包为主营业务的企业来说，工程款税率的调整将直接影响企业的净利润。因此，企业在签订合同和报价时需要考虑到工程款税率的影响，并妥善处理好与客户之间的谈判和沟通。

案例分析：

某公司于2017年与A公司签订了一份工程承包合同，合同金额为1000万元，工程款税率为11%。2018年5月1日后，工程款税率下调为9%，则计算如下：

2017年：1000万元×11%=110万元增值税

2018年：1000万元×9%=90万元增值税

税费成本减少的9万元对于该公司来说是一个很大的优惠，对企业的经营和发展具有良好的推动作用。

结语：

工程款税率的调整是税务政策的一部分，同时也是对于国家经济发展和固定资产投资的激励措施。企业需要在合作中适当考虑工程款税率的影响，从而更好地发挥税费优惠的效果，提高企业的整体效益。

工程款交税计算公式

1. 税法常识——什么是工程款？

在探讨工程款交税计算公式之前，我们首先需要了解什么是工程款。根据《中华人民共和国合同法》的规定，工程款是指承包人按照合同约定在工程（包括建筑工程、机电工程等）完成后所应得到的报酬。根据这一定义，我们可以理解工程款是以完成工程作为标准而约定的付款金额。常见的工程款收取方式有：阶段性支付和完工验收后一次性支付。

2. 税法常识——在工程款中含税和不含税的区别

在看待工程款交税计算公式时，我们还需要了解含税和不含税的概念。含税就是指销售价格已经包含了税费，不含税就是指销售价格不包含税费。在工程款的计算中，通常会出现含税与不含税的情况。含税与不含税之间的差别很大，税率是10%、13%、16%。含税工程款计算需要将单价乘以1+税率，而不含税工程款则是单价不变，其中税款以额外方式计算。例如，单价为10元的工程款中，如果含税，则为10*（1+税率），如果是不含税则是10元+10元*税率。

3. 法律常识——工程款交税应符合纳税法律法规

在实际操作中，工程款交税需要符合国家纳税法律法规的规定。2016年12月9日，国务院发布的《关于简化涉企行政许可事项改革的意见》提出了对于工程款交税比例的明确要求。“禁止一刀切，应该根据各行各业特点确定合理比例，让企业不感到负担重担。”此外，国家税务总局在《工程承包经营纳税申报规定》中也对工程款交税相关事宜作出规定。企业在申报时应当严格遵守相关规定，否则会导致税务部门的认定不合理，甚至被罚款等法律后果。

4. 案例分析——漏报工程款导致罚款

上海某工程承包企业在2017年向国税局提交了年度纳税申报表，但因为未按规定对全部工程款进行申报，导致国税局对其进行了调查核实，并以其货款不当行为为由处以罚款10万元。 此案件引起了人们的广泛关注，客观地说明了申报工程款重要性。企业应当在申报时全面申报工程款，并严格执行纳税法律法规的相关规定，以避免因为纳税不当导致罚款等后果。

5. 律师视角——如何合理报税交工程款？

一、合理把握税率调整时间，避免交税税率过高

说起工程款交税计算公式，第一关键就是税率。国家税务总局要求，纳税人可以自行选择单独的税率或者按阶梯调整税率，这要看自己的经营情况而定。因此企业在申报应分析自己企业的生产经营情况和税法规定，要合理把握税率调整的时间，以避免税率过高而导致企业负担过重。

二、合理使用税务优惠政策

在工程款申报中，纳税人还可以根据自己的经营情况使用相应的税务优惠政策。例如，对于高新技术产业企业，可以享受国家税务总局提供的税收优惠政策，从而降低企业纳税额。纳税人在申报工程款时，应当详细了解相关税务优惠政策，并尽可能地争取享受相关的减免利益。

三、保留必要记录和凭证

在工程承包过程中，纳税人应当保留相关的合同约定、货物进出明细单、收付款证明等必要记录和凭证。这些凭证有助于税务机关监管，并具有一定的法律效力。因此，如果企业因为种种原因无法提供相应的记录和凭证，则可能被稽查机关认定为作假材料。

综上所述，工程款交税计算公式在企业纳税申报中具有重要的应用价值。在实际操作中，纳税人应当深入了解相关的纳税法律法规和企业自身税务状况，选取合适的税率和优惠政策，保留相关记录和凭证，严格遵守相关规定，以保证企业的纳税合法性和利益最大化。

工程款交税是多少税率

1、引言

税收是政府运作中不可或缺的资源来源，而纳税是一个企业或个人应尽的社会责任。纳税方式多样，其中之一便是以工程款交税。本文将从律师视角探讨工程款纳税相关的法律常识、案例分析以及相关问题介绍。

2、工程款纳税的定义及税率

工程款纳税是指在建筑领域或其他经营领域，企业在接受业主支付工程款时，应当按照工程款的总额支付相应的税费。通常情况下，工程款纳税的税率为3%。

3、工程款纳税的法律常识

3.1 纳税义务人

在工程款纳税中，纳税义务人指企业，而非个人。工程款的收款方是企业而非个人，因此企业需要承担相应的税收责任。如果多家企业共同经营一个项目，那么多家企业应则按照各自所占份额支付相应的税费。

3.2 纳税时限

企业应该在收到工程款后的30天内完成纳税的手续，如果超过工程款收入之日起的30天仍未进行纳税，则需要承担滞纳金的责任。

3.3 税费计算方法

工程款纳税的税费计算方法是将工程款总额乘以3%即可得到应缴纳的税费金额。需要注意的是，工程款总额应当是不含有增值税的价款。

3.4 税务登记

企业需要进行税务登记，以获取纳税人识别号。税务登记是企业进行工程维修中的工程款纳税必需的步骤，没有注册税号则无法进行纳税操作。

4、工程款纳税的案例分析

案例一：某公司在建设一个房地产项目时，建筑总投资为5亿元，工程款总额为4亿元。公司按照工程款总额的3%纳税，即需要缴纳1200万元的税费。

案例二：某公司收到业主支付的工程款后迟迟未能进行纳税，逾期30天，企业需要承担滞纳金的责任，并按照工程款总额乘以3%计算所需缴纳的税费。

5、工程款纳税存在的问题及建议

5.1 问题

目前，工程款纳税落实存在一些问题。例如，有些企业为了减少税费的负担，可能会采取一些合法或非法的方式来规避缴税的责任，比如将部分工程款货款外收、内退，或者协议让业主分配到企业的关联单位去支付工程款等。这些行为在税务管理中是不被允许的。

5.2 建议

针对这些问题，建议企业应当优化管理，提高自身管理水平，同时依法依规纳税，不要采用其他非法手段来规避税费。税务部门也应该增加检查力度，加大对企业的监督力度，对于违法行为，及时采取有力的惩罚措施。

6、总结

工程款纳税是企业应该承担的社会责任，也是一项法定义务。企业应该依法依规纳税，遵守税法规定。各级税务部门也应该加强管理，对那些擅自规避纳税的企业，要果断采取处理措施。只有这样，才能建立一个稳定、公正、透明的税收体系，维护国家财政稳定和社会公共利益。