简易计税可以抵扣进项吗?

简易计税可以抵扣进项吗?

简易计税不可以抵扣进项.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

对于用于简易计税的购进货物、加工修理修配劳务、服务,根据第二十七条规定,不能抵扣进项税是确定的.如果购进货物、加工修理修配劳务、服务既用于简易计税,也用于一般计税项目,无法划分清楚,比如企业既有一般计税项目,又有简易计税项目,购进办公用品无法划分不能抵扣的进项税,那么根据第二十九条适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算.

对于固定资产、无形资产、不动产,用于简易计税的不能抵扣进项税,根据第二十七条规定"仅销肢指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产",

如果是既用于简易计税,也用于一般计税项目,那么该固定资产、无形资产、不动产的进项税是可以抵扣的,不存在不能抵扣和按比例划分的问题老携.

简易计税和一般计税的区别有哪些?

1、两者的适用范围不同.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.

2、税率不同:简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同税率.

3、应纳税额.一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.简易计税方法的应纳税额,是指按照侍斗伏销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率

4、是否抵扣.适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额.

5、是否开具专票.适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票.

一般纳税人简易征收进项税可以抵扣吗

一般纳税人简易征收，进项税额是不可以抵扣的。

一般纳税人简易征收增值税应纳税额=不含税收慎圆入*简易征和乎收率。

一般纳税人简易征收收入账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交宽棚塌税费—应交增值税（简易计税）。

简易计征能不能抵扣进项？

简易计征能不能抵扣进项是会计工作中的常见问题，一般情况下增值税一般纳税人会对于一些特殊的行业采取简易计税，比如电影放映服务。本文就针对简易计征能不能抵扣进项做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

简易计征可以抵扣进项吗?

答：简易计征不可以抵扣进项。

税法已经明确，对于一般纳税人适用简易征收计税的，其进项税额是不允桥姿答许抵扣的。当税务局发现纳税人将简易征收计税的项目抵扣了进项税，除了要求企业做进项税额转出，还会要求企业补缴税款、滞纳金。

当纳税人经营范围较广，既有简易征收项目又有一般计税项目时，就要将两者分开核算。一般计税的项目可以抵扣进项;而简易计税的项目不可以抵扣进项。

收到简易计税专用发票是否可以抵扣?

答：简易计税开具的发票是可以抵扣的。

除了财政部、国家税务总局的特别规定之外，对于简单征收项目(包括“营业增税”简单征收项目)是可以开具增值税专用发票的。

将成本分为简单项目及适用税率的情况下，开具专用发票之后，是可以扣除适用税率的成本的。同时，需要注意有些项目是不能扣除的。

简易计征增值税是否可以开具专用发票?

简易计税指的是什么?

简易计税，又被称为简易征收，具体指的是增值税一般纳税人由于册颂行业特殊性而无法取得原材料或者货物的增值税进项发票，按照进销项方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以对特殊的行业需要采取按照简易征收率征收增值税。

简易计征增值税指的是什么?

答：简易计征增值税指的是不含税的销售额乘以征收率。

一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，36个月之内不得变更;

一般纳税人若是采取简易计税方法计税时，其进项税额不得抵扣;

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的具体情形包括：

公共交通运输服务;经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、配乐、配乐、动画设计、分镜、描线等;电影放映服务、敏慧收派服务、仓储服务、装卸搬运服务及装卸搬运服务;以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务;在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

简易计税项目可以抵扣进项税吗?

简易计税进项税不可以抵扣。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产，仅专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。

一般计税和简易计税的区别是什么

1、税率区别。一般计税的税率有6%、11%、17%等不同的税率；简易计税的税率一般以3%较为常见，有些行业也存在5%的税率；

2、适用范围。一般计税适用于一般纳税人提供的应税服务；简易计税适用于小规模纳税人提供的应税服务；

3、抵扣与否。一般计税通常可以进行抵扣进项税；简易计税不得抵扣进项税；

4、开具专票与否。一般计税通常可以开具增值税专用发票；简易计税除明文规定，不得对外开具增值税专用发票。

可选择按征收率3％计税的应税行为

1、公路收费

公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3％的征收率计算应纳税额。

2、建筑服务

（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

建筑工程老项目，是指:是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

【法律依据】:

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项游晌芹目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损神毕失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅谨辩客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

简易计税进项税可以抵扣吗

不可以。宏悔

简易征收(营改增办法中叫简易计税方法计税)一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不掘困得抵扣进项税额。

比如，自来水公司销售自来水，如果自来水公司选择一般计税方法计税，销售给用户收判绝念取水费10000元，则其增值税销项税额就是10000×13%=1300元，申报时应当减去为生产自来水而投入的成本取得的专用发票所包含的增值税进项税额。如果自来水公司采用简易征收，则其应交增值税就是10000×3%=300元。

因差额而选择简易计税方法计税，指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。

比如，对提供劳务派遣服务的纳税人，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

简易征收以后,还可以进行进项税抵扣吗?

简易征收以后,还可以进行进项税抵扣吗?

根据现行增值税管理规定,实行增值税简易征收管理的企业,税率按3%执行缺行,不得抵扣进项税额,即使取得了增值税专票也不可.

1、简易办法征收增值税是不允许用待抵扣税金.

2、根据增值税暂行条例的规定,按档侍辩简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.

3、如果是小规模纳税人企业,其进项税额直接计入成本.账务处理如:

借:原材料(价税合计)

贷:应付帐款

4、如果是增值税一般纳税人企业,生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,并可由其自开具专用发票.

综上所述,选择简易征收后进项是不可以抵扣的.

进项税抵扣条件有哪些?

企业需要抵扣进项税额,需要满足以下条件:

1、企业需要一般纳税人资格,只有一般纳税人企业才能抵扣进项税.

2、需要取得合法有效的抵扣凭证,主要是取得符合规定的增值税专用发票.

3、取得的发票或者使用的范围,必须符合抵扣范围.

4、进项发票所对应的业务交易真实发生.

税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施"营改增"地区的运输业增值税发票).另外,根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣.

时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额.

进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向谈磨主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行"先比对后抵扣".纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行.

简易计税进项税可以抵扣吗

法律分析：

要，已抵扣进项税额的购进好坦笑货物(不含固定资产)、劳务、服务，简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该友含进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

法律依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法信扒计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

简易计税进项税可以抵扣吗

简易计税进项税不可以抵扣。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值数燃税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1规定，薯棚虚用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

使用简易计税方法计算的应纳税额，是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。其计算公式为：简易计税方法下的应纳税额=销售额×征收率，其中，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。一般纳税人发生财和碰政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

简易征收的一般纳税人可以抵扣进项税吗

简易征收的一般纳税人不可以抵扣进项税。进项税一般指进项税额。 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。可以抵扣进项税的有：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

3、购码轿进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率；

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额*扣除率；

5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运迟帆肆输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额*扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费；

6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增轿陵值税额。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额＝买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。